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7.某企業(yè)上期期末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為2178萬元，適用的所得稅稅率為33%。本期發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異2400萬元，本期適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)無法預(yù)期所得稅稅率的這一變動，則本期期末“遞延所得稅負債”科目的余額為( )萬元。 要求要有具體的計算過程，還有對應(yīng)的會計分錄
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1.計算本期新增的遞延所得稅負債
由于本期發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異2400萬元，且本期適用的所得稅稅率為25%，所以本期新增的遞延所得稅負債為：
新增遞延所得稅負債 = 2400萬元 × 25% = 600萬元
1.計算本期期末遞延所得稅負債的余額
由于上期期末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為2178萬元，加上本期新增的600萬元，得到本期期末遞延所得稅負債的余額為：
本期期末遞延所得稅負債余額 = 2178萬元 + 600萬元 = 2778萬元
2024 05/23 08:22
樸老師 
2024 05/23 08:22
借：所得稅費用 6,000,000??
貸：遞延所得稅負債 6,000,000
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