老師cpa所得稅那章需要怎么區分納稅調增和納稅調減

看一下是遞延所得稅資產和負債嗎？

如果不是 就看這個 納稅調增是指企業在計算應納稅所得額時,因某些支出項目未按照稅法規定進行納稅調整,需要增加應納稅所得額的行為。 相反,納稅調減則是指因某些支出項目已按照稅法規定進行納稅調整,需要減少應納稅所得額的行為。 法規 納稅調增的項目主要包括: 稅法規定不允許扣除的項目,如超過稅法規定標準的工資支出、業務招待費支出等。 企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額,如稅收罰款滯納金、非公益性捐贈支出等。這些支出在計算會計利潤時已經扣除,但在計算應納稅所得額時需要進行納稅調增。