您好！ 1.遵守法律法規要求：確保內部控制審計遵循相關法律法規，如《企業內部控制基本規范》及配套指引 2.風險評估：識別和評估影響企業內部控制系統的風險，包括固有風險和控制風險 3.內部控制的設計和運行：評估內部控制系統的設計是否合理，以及是否得到有效執行 4.重要性水平：在財務報表審計中運用重要性水平，以評價未更正錯報對財務報表和審計意見的影響 5.企業層面控制和業務層面控制：測試企業層面控制和業務層面控制的有效性，包括信息系統對內部控制的影響 6.審計證據：獲取充分、適當的審計證據，以支持內部控制有效性的評價 7.書面聲明：從企業獲取關于內部控制有效性的書面聲明，并確保企業已披露所有已知的內部控制缺陷 8.溝通：與企業董事會、管理層和審計委員會進行有效溝通，特別是關于內部控制重大缺陷的溝通1 9.審計報告：出具內部控制審計報告，包括對財務報告內部控制的意見和非財務報告內部控制重大缺陷的描述 10.審計工作底稿：完整記錄審計工作情況，包括審計計劃、風險評估、測試結果和審計結論 11.審計范圍限制：如果審計范圍受到限制，注冊會計師應當解除業務約定或出具無法表示意見的內部控制審計報告