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老師好 2023年12月我計提2萬塊錢 個稅也申報2萬塊錢 但是我現在發現2023年12月賬面少計提了200塊錢 且有員工12月有請假 但是我2024年1月發放的金額與計提和申報一樣的 我不知道現在該怎么處理
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你好； 少計提了； 補計提即可； 借應付職工薪酬-工資貸應交稅費-應交個人所得稅?
2024 04/17 09:28
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1.當月工資在“當月”發放，且當月計提，當月發放，計提數和發放數相同時，2023年企業所得稅年度申報表附表A105050職工薪酬調整明細表的第1行：一、工資薪金支出數據，應該等于為所有員工所屬期2023年1月到12月代扣代繳個人所得稅的應發工資之和，對嗎？
2..當月工資在“次月”發放，且計提數和發放數相同時，2023年企業所得稅年度申報表附表A105050職工薪酬調整明細表的第1行：一、工資薪金支出數據，應該等于為所有員工所屬期2023年2月到2024年1月代扣代繳個人所得稅的應發工資之和，對嗎？因為，2023年1月發放的是2022年12月計提的12月份工資，不屬于2023年企業所得稅工資薪金范疇，所以所屬期2023年1月的個稅不能算進來。而所屬期2024年1月份個稅，對應的是2024年1月份發放、2023年12月份計提的工資，則需要算進來。
3.如果發放數不等于計提數，怎么辦？
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2023年企業所得稅年度申報附表A105050.
問題：1.當月計提，次月發放工資，且計提和發放數相同時，第一行：工資薪金支出的第1列“賬載金額”，和個稅對應的所屬期，一定會“錯位”一個月，對嗎？因為賬載金額涉及的計提期間是2023年1到12月，對應的個稅所屬期間是2023年2月到2024年1月，對嗎？
2.如果上面理解正確，那么第1列“賬載金額”應該等于個稅所屬期2023年2月到2024年1月的應發工資之和，對嗎？
3..當月計提，次月發放工資，且計提和發放數相同時，第一行：工資薪金支出的第5列“稅收金額”，和個稅對應的所屬期一致，對嗎？因為2023年工資薪金“稅收金額”就是2023年1月到12月實際發放工資數，剛好對應個稅所屬期2023年1月到12月。
4.如果上面理解正確，那第5列“稅收金額”就應該等于個稅
所屬期2023年1月到12月應發工資之和，對嗎？
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2023年年度所得稅在1月繳納，那計提在12月還是1月
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所屬期2023年殘保金按照2023年1至12月實際發放工資，而不是計提工資進行申報，是否正確？
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老師,你好.請問在2023年12月申報2023年當年土地使用稅及房產稅需要在11月做賬時提前計提嗎?
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