總的學費是10萬，對方公司代收的學費3萬元，要付給對方的招生費用也剛好是3萬。直接抵扣，如何做分錄呢？ 借：其他應收款3萬；貸：預收賬款學費3萬 借：營業費用3萬；貸：其他應收款3萬 是這樣做分錄嗎？