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問題已解決

甲公司為2022年發(fā)生業(yè)務如下：（1）2022年1月1日，甲公司以定向增發(fā)公司800萬股普通股的方式從非關聯(lián)方丙公司處取得乙公司60%的股權，當日甲公司股票的市價為每股2.5元，每股面值為1元。2022年1月1日，相關的股權變更登記手續(xù)辦理完畢。甲公司發(fā)行股票過程中支付傭金和手續(xù)費20萬元，另外還發(fā)生評估、審計費用10萬元，相關款項已通過銀行存款支付。股權交易發(fā)生時，乙公司凈資產(chǎn)公允價值與賬面相同，均為2000萬元，其中股本1900萬、資本公積100萬。（2）2022年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為1600萬元(不考慮增值稅)，成本為1000萬元。至2022年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40％，且發(fā)現(xiàn)因市價下跌，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為600萬元。（3）2022年年末甲公司尚未收到當年銷售給乙公司的商品銷貨款。甲企業(yè)按年末應收賬款余額的10％計提壞賬準備。

84785033| 提問時間：2024 03/28 01:42

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冉老師

金牌答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析

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你好，同學，這個題目比較復雜，老師寫完就發(fā)你

2024 03/28 09:16

冉老師

2024 03/28 09:19

1、借長期股權投資800*2.5=2000 貸股本800 資本公積股本溢價1200 ? 借資本公積20 貸銀行存款20 ? 借管理費用10 貸銀行存款10 ? 商譽=2000-2000*60%=800 借股本19000 資本公積100 商譽800 貸長期股權投資2000 少數(shù)股東權益2000*40%=800

冉老師

2024 03/28 09:28

1、借長期股權投資800*2.5=2000???? 貸股本800???? 資本公積股本溢價1200????? ?????? 借資本公積20????? 貸銀行存款20????? ?????? 借管理費用10????? 貸銀行存款10????? ?????? 商譽=2000-2000*60%=800?? ?????? 2、借股本19000?? 資本公積100 商譽800 貸長期股權投資2000?? 少數(shù)股東權益2000*40%=800????? ?????? 3、借營業(yè)收入1600???? 貸營業(yè)成本1600-360=1240??????? 存貨（1600-1000）*（1-40%）=360 ?????? 個別報表存貨=1600*60%=960???? 合并存貨=1000*60%=600???? 沖回跌價=960-600=360????? 借存貨跌價準備360???? 貸資產(chǎn)減值損失360???? ?????? 4、借應付賬款1600???? 貸應收賬款1600?? 借壞賬準備1600*10%=160?? 貸信用減值損失160???? ?????? 5、借股本19000?? 資本公積100 盈余公積500 未分配利潤5000-500-2000=2500???? 商譽800 貸長期股權投資2000+（5000-2000）*60%????? 少數(shù)股東權益800+（5000-2000）*40%???