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問題已解決
甲公司為2022年發生業務如下： （1）2022年1月1日，甲公司以定向增發公司800萬股普通股的方式從非關聯方丙公司處取得乙公司60%的股權，當日甲公司股票的市價為每股2.5元，每股面值為1元。2022年1月1日，相關的股權變更登記手續辦理完畢。甲公司發行股票過程中支付傭金和手續費20萬元，另外還發生評估、審計費用10萬元，相關款項已通過銀行存款支付。股權交易發生時，乙公司凈資產公允價值與賬面相同，均為2000萬元，其中股本1900萬、資本公積100萬。 （2）2022年6月1日，甲公司將本公司生產的一批產品出售給乙公司，售價為1600萬元(不考慮增值稅)，成本為1000萬元。至2022年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40％，且發現因市價下跌，剩余存貨的可變現凈值為600萬元。 （3）2022年年末甲公司尚未收到當年銷售給乙公司的商品銷貨款。甲企業按年末應收賬款余額的10％計提壞賬準備。
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你好，同學，這個題目比較復雜，老師寫完就發你
2024 03/28 09:16
冉老師 
2024 03/28 09:19
1、借長期股權投資800*2.5=2000
貸股本800
資本公積股本溢價1200
?
借資本公積20
貸銀行存款20
?
借管理費用10
貸銀行存款10
?
商譽=2000-2000*60%=800
借股本19000
資本公積100
商譽800
貸長期股權投資2000
少數股東權益2000*40%=800
冉老師
2024 03/28 09:28
1、借長期股權投資800*2.5=2000????
貸股本800????
資本公積股本溢價1200?????
??????
借資本公積20?????
貸銀行存款20?????
??????
借管理費用10?????
貸銀行存款10?????
??????
商譽=2000-2000*60%=800??
??????
2、借股本19000??
資本公積100
商譽800
貸長期股權投資2000??
少數股東權益2000*40%=800?????
??????
3、借營業收入1600????
貸營業成本1600-360=1240???????
存貨（1600-1000）*（1-40%）=360
??????
個別報表存貨=1600*60%=960????
合并存貨=1000*60%=600????
沖回跌價=960-600=360?????
借存貨跌價準備360????
貸資產減值損失360????
??????
4、借應付賬款1600????
貸應收賬款1600??
借壞賬準備1600*10%=160??
貸信用減值損失160????
??????
5、借股本19000??
資本公積100
盈余公積500
未分配利潤5000-500-2000=2500????
商譽800
貸長期股權投資2000+（5000-2000）*60%?????
少數股東權益800+（5000-2000）*40%???
84785033 
2024 03/28 09:43
可以麻煩老師整理成最終結果發我一下嗎？
冉老師
2024 03/28 09:45
1、借長期股權投資800*2.5=2000????
貸股本800????
資本公積股本溢價1200?????
??????
借資本公積20?????
貸銀行存款20?????
??????
借管理費用10?????
貸銀行存款10?????
??????
商譽=2000-2000*60%=800??
??????
2、借股本19000??
資本公積100
商譽800
貸長期股權投資2000??
少數股東權益2000*40%=800?????
??????
3、借營業收入1600????
貸營業成本1600-360=1240???????
存貨（1600-1000）*（1-40%）=360
??????
個別報表存貨=1600*60%=960????
合并存貨=1000*60%=600????
沖回跌價=960-600=360?????
借存貨跌價準備360????
貸資產減值損失360????
??????
4、借應付賬款1600????
貸應收賬款1600??
借壞賬準備1600*10%=160??
貸信用減值損失160????
??????
5、借股本19000??
資本公積100
盈余公積500
未分配利潤5000-500-2000=2500????
商譽800
貸長期股權投資2000+（5000-2000）*60%?????
少數股東權益800+（5000-2000）*40%? ?
84785033
2024 03/28 10:17
最后第五是不是需要自己計算了再寫結果呀？
冉老師
2024 03/28 10:20
是的，計算一下就出結果的，學員
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