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境外所得采用我國稅法規定的簡易辦法計算抵免額的，則（ ）。 A．按照15%的優惠稅率計算境外已納稅額 B．按照20%的低稅率計算抵免 C．按照10%預提稅率計算抵免 D．不適用饒讓抵免
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D 境外所得采用我國稅法規定的簡易辦法計算抵免額的，不適用饒讓抵免。
2024 03/23 10:15
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境外所得采用我國稅法規定的簡易辦法計算抵免額的，則（ ）。
A按照15%的優惠稅率計算境外已納稅額
B按照20%的低稅率計算抵免
C按照10%預提稅率計算抵免
D不適用饒讓抵免
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老師，在國際稅收中，可抵免額是在境外實際繳納的稅額，而抵免限額是把境外所得額還原之后，根據我國所得稅稅率計算的稅額，如果抵免限額小于可抵免額，就不需要在我國補稅，反之，需要補稅。這樣理解對嗎
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第2問 計算直接抵免 直接抵免只考慮預提所得稅率嗎
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我國一居民總公司在B國設有一分公司，某納稅年度，總公司在我國取得所得600萬元，在B國分公司取得所得100萬元，分公司適用30%稅率，但因處在B國稅收減半優惠期而向B國政府實際繳納所得稅15萬元，我國所得稅稅率為25%，按照限額饒讓抵免法，則我國應對總公司征稅（ ）。
A.175萬元
B.160萬元
C.150萬元
D.145萬元
【答案】C
【解析】抵免限額=100×25%=25（萬元）；境外優惠饒讓視同納稅=100×30%=30（萬元）。
25萬元<視同實納30萬元，可抵免25萬元；我國應征所得稅額=（100+600）×25%-25=150（萬元）。
為什么不考慮實際繳納的15萬元
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請問老師，關于境外所得稅抵免計算的：
資料：
1、境外子公司B 分紅給 境內母公司公司A，
2、抵免限額①=B的稅前利潤*分紅比*國內稅率
3、A公司的直接抵免限額=A的預提所得稅=X, 間接抵免限額=B公司的所得稅*分紅比=Y ,
問題：①也是抵免限額，也包含直接抵免和間接抵免，為什么①會與（X+Y） 存在不相等的情況呢？
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