B.外國(guó)企業(yè)賣(mài)給國(guó)內(nèi)居民企業(yè)一臺(tái)設(shè)備，價(jià)款1000萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，分五期支付，每期200，前三期是成本，后兩期是利潤(rùn)，針對(duì)利潤(rùn)代扣代繳企業(yè)所得稅。 D.境內(nèi)企業(yè)從境外企業(yè)處購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，到期價(jià)款未付，但是已經(jīng)入賬并開(kāi)始折舊攤銷(xiāo)，這個(gè)時(shí)候就要把應(yīng)當(dāng)代扣代繳的所得稅全額繳納。 簡(jiǎn)單理解就是，買(mǎi)了一臺(tái)設(shè)備，到期未付款，理由是考慮退貨，但是卻在所得稅匯算清繳時(shí)扣除了或者折舊扣除了，那稅局角度認(rèn)為你就是接收了設(shè)備，你就得把預(yù)提所得稅代扣代繳。 面對(duì)非居民企業(yè)預(yù)提所得稅這種問(wèn)題，優(yōu)先考慮稅收效率原則。