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請問以下股權激勵計劃，非上市公司，員工直接持股。員工什么時候繳納個稅，稅率是什么。 2022 年 1 月 1 日，公司向 200 名管理人員每人授予 100 股股票。 連續工作滿三年之后，可以以 4 元每股價格行權。授予時公允價格 15 元每股。 2025 年 12 月 31 日，200 人行權，行權日公允價值 10 元每股。 每股面值 1 元。
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在這種情況下，員工需要考慮兩個時間點繳納個稅：
1. **授予時的稅務處理**：員工在獲得股票時，根據授予時的公允價格和面值之間的差異計算應納稅額。在這種情況下，員工應在領取股票時就繳納個稅。因為授予時的公允價格是15元每股，高于面值1元每股，所以員工需要繳納個稅。
2. **行權時的稅務處理**：當員工選擇行權時，根據行權時的股票價格與行權時的公允價格之間的差異計算應納稅額。在這種情況下，員工應在行權時繳納個稅。因為行權時的公允價格是10元每股，低于行權價格4元每股，員工在行權時會有資本利得，需要支付個人所得稅。 稅率的按照20%
2024 02/28 14:54
84784991 
2024 02/28 15:11
非上市公司是否可以遞延到轉讓環節征稅？
小偉老師 
2024 02/28 15:14
在某些情況下，個稅征收可以遞延到股票轉讓時，但這需要符合相關法規和條件。
84784991
2024 02/28 15:23
好的。請問您上面回復的意思，是不是 授予的時候按照 15 元和 4 元的差價繳納個稅，然后行權的時候，再按照 10 元和 4 元的差價再繳納一次？
小偉老師
2024 02/28 15:25
是的，原則上這樣；第二次是資本利得有溢價才需要
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