在處理非財政撥款結余時，通常的會計做法是在期末對結余進行結轉，以反映該筆資金的使用情況。在您提供的例子中，如果23年初有非財政撥款結余5萬，并在23年將這筆資金全部用于項目支出，那么期末時確實需要對該筆結余進行處理。 具體處理方式可能因不同的會計制度和具體規定而異，但通常情況下，您提到的借貸處理方式是一種常見的做法。即，通過以下分錄來反映非財政撥款結余的使用情況： 借：非財政撥款結余 5萬 貸：非財政撥款結轉-本年收支結轉 5萬 這樣處理后，非財政撥款結余科目會減少5萬，而非財政撥款結轉科目會增加5萬，表示這筆資金已經從結余中轉出，用于了項目的支出。