問題已解決
老師您好:接一家公司的賬,原材料從2019年就錯了,是成品入庫結轉材料多轉了,導致期末余額負數,怎么調整,需要詳細過程



你好同學,原材料多轉了多少做相反分錄調整回來就可以了,摘要轉回多轉錯轉原材料,借:原材料-xx材料,貸:產成品/庫存商品,同時注意數量有沒有什么問題
2024 02/18 20:42

84785010 

2024 02/18 20:44
從2019年開始截止到23年底都有錯誤,而且金額很大,怎么能一筆調

84785010 

2024 02/18 20:45
產成品或者庫存商品都買了

小同老師 

2024 02/18 20:54
每一筆都計算一下,匯總一筆,然后將結轉成本那筆也做相反分錄,如果企業適用小企業會計準則,那就是,借:主營業務成本(負數),貸:產成品/庫存商品,然后正常月末結轉進本年利潤,如果是企業會計準則的,用以前年度損益調整科目,不能影響當期損益

小同老師 

2024 02/18 20:56
如果是企業會計準則,因為沒影響當期損益,年度所得稅納稅調整的時候記得將多結轉的成本做納稅調增

84785010 

2024 02/18 21:12
我們是小企業會計準則

小同老師 

2024 02/18 21:13
你好同學,那就在當期正常調整就行了,先沖銷成本,在轉回原材料

84785010 

2024 02/18 21:14
小企業會計準則不用納稅調增嗎

小同老師 

2024 02/18 21:15
小企業的情況下,因為是在當期調整成本了,就不用再單獨調整了

84785010 

2024 02/18 21:15
23年年底賬面余額情況

84785010 

2024 02/18 21:17
庫存商品其實是低值易耗品,并非產成品,23年底財務報表存貨是負的81萬多,明細科目是在產品是負的81萬多

小同老師 

2024 02/18 21:31
你好同學,按照你給的數據存貨項目不是負數呀

小同老師 

2024 02/18 21:32
低值易耗品是負數是說低值易耗品轉產成品轉多了嗎

84785010 

2024 02/18 21:33
紅色的相加就是-81萬多

84785010 

2024 02/18 21:38
中間是科目余額表數據,下面是資產負債表數據

小同老師 

2024 02/18 21:40
你好同學,你這個圖片不是很清楚,只能看到低值易耗品是負數,現在你們單位具體是怎么進行結轉的我不是很清楚,你就按照一開始你查到的,哪一筆原材料或者低值易耗品多轉了,統計一起調整一下,如果結轉成本了的,就再加一筆反沖結轉成本的,如果想匯總做一次,后面要列好明細,不能憑空調整,因為這種調整本身就沒有原始憑證作為證據
