這表格里寫的

你好同學(xué)，你可以這么理解，比如說固定資產(chǎn)折舊，稅會有差異形成遞延，這時候就會變身稅法上的折舊金額和會計上的折舊金額不一致，要對會計上確認(rèn)的利潤進(jìn)行調(diào)增或者調(diào)減，最終在所得稅匯算清繳的時候是用的調(diào)整后的利潤總額計算的所得稅，所以是有影響的

?借：所得稅費用 ? ? ? ? 貸：遞負(fù) 計入了所得稅費用，怎么會影響利潤總額呢？

不是用這個方面考慮的，這個分錄只是個結(jié)果，是因為稅法上要確認(rèn)的費用和會計上不一樣，所以稅法上要確認(rèn)的利潤總額和會計上也不一樣，那么計算所得稅的計稅依據(jù)不就不同嗎，這部分差異才導(dǎo)致出現(xiàn)了你所寫的分錄

所以說是因為暫時性差異影響了應(yīng)納稅所得額，也就是調(diào)整前的利潤總額和調(diào)整后利潤總額不同，影響了所得稅的計算，形成了這筆分錄