企業所得稅匯算時需要調整的金額，在年末需要根據稅法規定進行計提。具體的計提方法如下： 確定應納稅所得額：根據稅法規定，將稅前會計利潤（即利潤總額）進行調整，加上納稅調整增加額，減去納稅調整減少額，得到應納稅所得額。 計算所得稅費用：根據應納稅所得額和適用的所得稅稅率（一般為25%），計算出當期應交所得稅，并將其計提為所得稅費用。 結轉損益：將所得稅費用從本年利潤中結轉出來，完成所得稅的計提過程。 關于是否可以在次年補計提，這主要取決于企業的所得稅申報和繳納方式。如果企業按月申報和繳納所得稅，則需要在每月末進行計提，并在次月初進行上月的所得稅申報和繳納。如果企業按季度申報和繳納所得稅，則需要在每個季度末進行計提，并在次季度初進行上一季度的所得稅申報和繳納。