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老師,如果2024年匯算清繳2023年度企業(yè)所得稅,補繳的企業(yè)所得稅部分怎么做分錄?

84784989| 提問時間:2024 01/09 11:27
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東老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師
借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅? ? 借:利潤分配-未分配利潤? 貸:以前年度損益調(diào)整 借所得稅費用 貸銀行存款
2024 01/09 11:29
84784989
2024 01/09 11:31
直接借未分配利潤貸所得稅可以嗎?不過損益調(diào)整科目
東老師
2024 01/09 11:32
你直接這么做的話也倒是沒問題的
84784989
2024 01/09 11:33
那如果是稅局要求補交往年的企業(yè)所得稅呢?分錄一樣嗎
東老師
2024 01/09 11:34
對,沒錯,也是這么做賬的
84784989
2024 01/09 11:38
我見有的視頻說小企業(yè)會計準則的直接計入當期損益,會計準則的需要損益調(diào)整這個科目過度下?只這樣嗎?老師
東老師
2024 01/09 11:39
《小企業(yè)會計準則》也是不計入了當期的
84784989
2024 01/09 11:41
那也就是平時繳納的企業(yè)所得稅,借所得稅費用,貸應(yīng)交稅費所得稅。當匯算清繳時需要繳納所得稅時候就計入未分配利潤,是這個情況吧?
東老師
2024 01/09 11:42
對,沒錯的,就是你說的這樣的
84784989
2024 01/09 11:44
那這個未分配利潤在借方,是未分配利潤增加嗎?
東老師
2024 01/09 11:44
未分配利潤借方余額表示累積未彌補的虧損
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