一般納稅人

小企業會計最后準則

借銀行 貸應交稅費企業所得稅 借應交稅費企業所得稅 貸利潤分配未分配利潤

這樣的話，我2023年度的企業所得稅，就和實際要繳納的不一樣了

因為我在2023年計提和繳納了2022得稅款，在2023年又退回了2022年的所有稅款。

計提和繳納的只是4季度的，退回的是2022年度一整年的

就會造成2023年的利潤表里的所得稅費用和2023年實際要繳納的不一樣。

2023一月份做的賬：借：所得稅費用? ?6 貸：應交所得稅6 借：應交所得稅 6? 貸：銀行存款6

比如退回來的是12

就是上面我給你的分錄哦 跨年退回的

借：銀行存款 12? 貸：應交所得稅12 借：應交所得稅12? ?貸：利潤分配-未分配利潤12

利潤表上所得稅費用就和2023年實際應發生的不一樣了！

可是我有6是2023年才計提繳納的，退回的不要沖所得稅費用6嗎？

同學你好 對的 是這樣的

不用管所得稅費用

好比我2023年應繳的是8，那今年繳一比去年四季度的6，那我利潤表上的所得稅費用就不是8了

是的 這樣肯定不是8了

那能調成一樣的嗎？

同學你好 實際是一樣的嗎

就想2023的利潤表里只有2023哪年的8，按照老師那樣的賬務處理，就會造成利潤表里的所得稅費用多，變成14了

同學你好 對的 是這樣的

謝謝老師，也就是說今年實際所得稅費用是交14，就算那個6是去年的，所得稅費用不會改變

同學你好 對的 是這樣的