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問題已解決

C注冊會計師正在擬定對Q公司存貨的監盤計劃,由助理人員實施監盤工作,下面有關監盤計劃和監盤工作有無不妥當之處?若有,請予以更正.

84785045| 提問時間:2023 12/24 17:41
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速問速答
三三老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
針對上述監盤計劃和監盤工作的五個問題點,我們來一一審視并給出相應的修正建議: (1) C注冊會計師在制定監盤計劃時,應與Q公司溝通,確定抽查的重點。 不妥之處:審計的原則要求注冊會計師在制定監盤計劃時不應過分依賴客戶,應保持獨立性。直接與客戶溝通抽查重點可能導致審計的獨立性受損。 修正建議:C注冊會計師應該基于自己的專業判斷和風險評估來制定監盤計劃,不應直接與客戶溝通確定抽查的重點。 (2)對外單位存放于Q公司的存貨,A注冊會計師未要求納入盤點范圍,助理人員也未實施其它審計程序。 不妥之處:外單位存放于Q公司的存貨也可能對Q公司的財務報表產生影響。如果不納入盤點范圍,可能存在審計的漏洞。 修正建議:對于外單位存放的存貨,C注冊會計師應要求納入盤點范圍,并實施相應的審計程序,確保這部分存貨的真實性和完整性。 (3)在抽查存貨盤點結果時,助理人員從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄,目的測試存貨盤點記錄的完整性。 不妥之處:僅僅從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄是不夠的,因為這只能測試存貨記錄的準確性,不能確保完整性。 修正建議:除了從存貨實物追查至記錄外,還應進行反向程序,即從存貨盤點記錄選取項目并追查至實物,以更全面地測試完整性和準確性。 (4)Q公司的一批重要存貨,已經被銀行質押,助理人員通過電話詢問了其真實性。 不妥之處:電話詢問的真實性確認可能不夠嚴謹,因為電話溝通可能存在信息傳遞的誤差或誤導。 修正建議:對于重要的存貨,C注冊會計師應要求Q公司提供相關的質押協議和文件,并進行現場核實,以確保其真實性。 (5)對存放在露天的廢鋼料,助理人員認為全部過磅工作量大,準備到廢舊物資市場請一位資深的收購員代為估算。 不妥之處:請外部人員估算可能導致不準確的結果,并且可能存在潛在的審計風險。 修正建議:C注冊會計師應要求Q公司提供廢鋼料的清單和過磅記錄,并進行現場核實。如果數量龐大確實需要估算,應由內部人員進行并詳細記錄估算方法和依據。
2023 12/24 17:44
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