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問題已解決

老師,公司是房地產開發公司,目前正處于土地增值稅清算期間,應補交土地增值稅約1200萬,現結果尚未出來,年底馬上要結轉收入和成本,請問能否預提約補交的1200要土地增值稅呢?

84784988| 提問時間:2023 12/22 15:30
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澤華老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
同學你好,這個有相關的文件或者資料支撐嗎?有的話是可以的。
2023 12/22 15:32
84784988
2023 12/22 15:33
老師,請問有相關的文件或者資料支撐嗎?
澤華老師
2023 12/22 15:45
同學你好,這個要根據企業的實際情況來看,好比有相關的完工報告之類的,可以支撐這個1200萬的由來就可以。
84784988
2023 12/22 15:51
老師,如果我在2023年預提了1200萬的土地增值稅,在2024年的時候,確實補繳了1200萬,請問在做2023年的企業所得稅匯算清繳時,1200萬的稅金能否抵扣企業所得稅?
澤華老師
2023 12/22 15:58
同學你好,《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》(國稅發〔2009〕31號)第十二條明確規定:“企業發生的期間費用、已銷開發產品計稅成本、營業稅金及附加、土地增值稅準予當期按規定扣除?!奔磳嶋H繳納的土地增值稅稅金準予當期按規定扣除。稅局在實際處理時一般是按照規定來執行,也就是預提的是不能扣除的。
84784988
2023 12/22 16:00
如果不能扣除,那預提還有什么意義呢
澤華老師
2023 12/22 16:07
同學因為有的時候這個稅會確實有差異的,如果按照權責發生制來說確實是企業當期的費用,老師這里建議可以問下當地的稅局,看看當地稅務機關是怎么認定這個事情的。
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