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老師,我們轉讓工業用地,連廠房一起轉讓,繳納土地增值稅的時候,算增值額的時候,可以扣除的項目有哪些?

84784995| 提問時間:2023 12/22 08:42
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
一)取得土地使用權所支付的金額; (二)開發土地的成本、費用; (三)新建房及配套設施的成本、費用,或者舊房及建筑物的評估價格; (四)與轉讓房地產有關的稅金; (五)財政部規定的其他扣除項目
2023 12/22 08:44
84784995
2023 12/22 08:48
老師,我們轉讓工業用地,連同廠房一起轉讓,都需要繳納什么稅?稅率多少?我們是一般納稅人。
郭老師
2023 12/22 08:52
如果是營改增之前的增值稅5%,營改增之后的增值稅9% 附加稅12%,小型微利企業減半, 印花稅萬分之五,小型微利企業減半 企業所得稅小型微利企業5% 土地增值稅以納稅人轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據,按照超率累進稅率計算應納稅額,其應納稅額有以下兩種計算方法: 1.分步計算法,即按照每一級距的土地增值額乘以該級距相應的稅率,分別計算各級次土地增值稅稅額,然后將其相加匯總,求得應納稅額。其計算公式為: 應納稅額=∑(每一級距的土地增值額×適用稅率) 這種分步計算法計算過程比較繁瑣,因此,在實際工作中,一般采用速算扣除法,以簡化計算過程。 2.速算扣除法,即按照增值額乘以適用稅率,減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算應納稅額。具體計算公式如下: (1)增值額未超過扣除項目金額50%的: 土地增值稅稅額=增值額×30% (2)增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的: 土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5% (3)增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%的: 土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15% (4)增值額超過扣除項目金額200%的: 土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35% 上述公式中的5%、15%、35%均為速算扣除系數。 (2)計算程序 1.計算扣除項目金額。如系轉讓舊房及建筑物的,應計算評估價格,再確定扣除項目金額。 評估價格=重置成本價×成新度折扣率 2.計算增值額。 增值額=轉讓收入額-扣除項目金額 3.計算增值額占扣除項目金額的比重(以下簡稱“增值率”)。 增值率=增值額÷扣除項目金額×100% 4.依據增值率確定適用稅率。 5.依據適用稅率計算應納稅額。 應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算
84784995
2023 12/22 09:21
如果是營改增之前的增值稅5%,營改增之后的增值稅9%,這個指的是什么,是我們取得土地,建設廠房的時間嗎?
郭老師
2023 12/22 09:22
取得房屋、土地的時間。
84784995
2023 12/22 09:27
如果是營改增之前5%,增值稅是不是不能抵進項,就是要交5%的稅率?
郭老師
2023 12/22 09:27
對的,是的,是這么做的。
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