企業按照稅法規定繳納的所得稅、增值稅等稅費,應按照《企業會計準則第30號--財務報表列報》及其應用指南的規定,根據其余額性質和流動性,在財務報表中進行列報和披露.對于以下項目,應當在資產負債表中列報為其他流動資產: (1)企業按照《企業會計準則第18號--所得稅》的相關規定確認的當期所得稅資產; (2)按照增值稅相關規定應結版轉未來期間抵扣的增值稅進項稅額; (3)相關稅收法規明確承認屬于預繳,可在未來納稅義務發生時抵頂相應的應納稅額的預繳稅款; (4)等權待退還或抵頂以后期間應納稅款的多繳稅款. 上述(2)(3)(4)各項中,如有證據表明其未來獲得退還、抵扣或抵頂的時間距離資產負債表日將在一年或者一個正常營業周期(以孰長為準)以上的,則應列報為其他非流動資產.

老師，為什么一定要放在其他流動資產里面，有原因嗎

同學你好，準則明確規定的。而且理論上講，多交的稅金確實應該是資產。

老師，如果應交稅費是借方余額，是每月 月報表的資產負債表都要調整到其他流動資產 ，還是只需要年報上面的資產負債表進行調整就行了

要看報表的用途，如果年報對外使用較多，可以只在年報的時候調整。

意思是月報表應交稅費調整到其他流動資產可以調也可以不調，是嗎

是的，要看報表的使用情況。比如小規模納稅人，每個季度要報所得稅，同時在電子稅務局報財務報表，那每個季度更新一般報表即可。因為報到稅務局，其他流動資產不會影響報稅，所以，調不調無所謂，但是如果是上市公司對外披露，對外披露的每一份報表，都是要符合會計準則的。 所以，要根據貴司的基本情況，如果貴司月報不對外披露，只是年報對外披露，就只把年報的其他流動資產嚴格按照準則調整好就行。