分錄是怎么寫呢？

老師 還在嗎？

在的，分錄如下： 借：固定資產(chǎn)清理? 累計折舊? 貸：固定資產(chǎn)? 借：應(yīng)收賬款? 貸：固定資產(chǎn)清理? 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額? 借：資產(chǎn)處置損益? 貸：固定資產(chǎn)清理

，申報表上直接把這筆收入價稅分離后加上去申報完畢了 到時候月末了利潤表上的主營業(yè)業(yè)務(wù)收入和申報表上面的都不一樣也是可以嗎

如果申報按價稅分離申報了，利潤表的收入和申報表就是一致的

在的，分錄如下： 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：應(yīng)收賬款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 借：資產(chǎn)處置損益 貸：固定資產(chǎn)清理 這個分錄里面也沒有主營業(yè)務(wù)收入這個科目，?怎么會一樣呢

嗯，你說的對，從電子稅務(wù)局增值稅申報表的銷售額和利潤表的主營業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)來看，確實對不上，但是差額能在分錄里面找到就是合理的。

不用擔(dān)心電子稅務(wù)局各個報表間收入稽核對比出問題，有合理的賬務(wù)處理，是可以解釋的。

嗯嗯，好，公司是一般納稅人，到時候價稅分離是按照13%來計算的是嗎

稅率要分情況，如果購入汽車的時候，進(jìn)項稅抵扣了，就是適用稅率13%，如果沒有抵扣，就是簡易征收。

條文依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）明確，一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。2014年7月1日起，簡并和統(tǒng)一增值稅征收率，將6%和4%的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)“按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）規(guī)定，自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)（包括接受捐贈、實物投資）或者自制（包括改擴(kuò)建、安裝）固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額，可根據(jù)條例及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等增值稅扣稅憑證從銷項稅額中抵扣。一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。即一般納稅人銷售其2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的不屬于應(yīng)征消費稅的汽車，以及2013年8月1日以后購進(jìn)或者自制的所有車輛，因汽車相應(yīng)的進(jìn)項稅額在購入時允許抵扣，作為固定資產(chǎn)使用后再銷售時，按照適用稅率征收增值稅。

所以，要確認(rèn)一下購入時是否抵扣了進(jìn)項稅

之前已經(jīng)抵扣了進(jìn)項了，按照13%價稅分離嗎？

車子是10月份賣的。當(dāng)月還計提折舊，上面的這些分錄：在的，分錄如下： 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：應(yīng)收賬款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 借：資產(chǎn)處置損益 貸：固定資產(chǎn)清理 我直接在11月發(fā)全部錄入可以嗎

1.是的，買的時候如果抵扣進(jìn)項了，就是13%的稅率進(jìn)行價稅分離。 2.這樣操作是可以的。

車子是10月份賣的。當(dāng)月還計提折舊，上面的這些分錄：在的，分錄如下： 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：應(yīng)收賬款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 借：資產(chǎn)處置損益 貸：固定資產(chǎn)清理 我直接在11月發(fā)全部錄入可以嗎

好的明白了謝謝老師