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問題已解決

老師:你好,請問一下,這個A為什么是錯的,他未抵扣的 話,可以選擇放棄免稅優惠,而開具專票呀?另外B的話,無銷售額,是以賬面凈值 ,不是以公允價值 嗎?

84785028| 提問時間:2023 11/06 17:55
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趙海龍老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
你好,08年這個涉及到前后政策銜接的問題, 財稅〔2008〕170號文件規定,2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人,銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產,按照4%征收率減半征收增值稅。 國稅函〔2009〕90號文件規定,一般納稅人銷售自己使用過的固定資產,根據財稅〔2008〕170號文件和財稅〔2009〕9號文件等規定,適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的,應開具普通發票,不得開具增值稅專用發票。 財稅〔2014〕57號文件規定,自2014年7月1日起,財稅〔2008〕170號文件第四條第(二)項和第(三)項中“按照4%征收率減半征收增值稅”調整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。 因此,自2014年7月1日起,一般納稅人銷售自己使用過的,在本地區擴大增值稅抵扣范圍以前購進或者自制的固定資產,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,應開具普通發票,不得開具增值稅專用發票。
2023 11/06 17:59
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