我不懂賬面價值與計稅基礎有何差異 可以舉例子說明嗎 說著一大堆官方的還是不懂

比如說資產的計稅基礎是指資產在稅法規定下的價值，賬面價值則是會計賬簿上記錄的價值，因為會計和稅法對資產的確認、計量、折舊、攤銷、減值等方面存在不同規定，導致資產的入賬價值、折舊方法、折舊年限、減值計提等不同，從而影響了資產的賬面價值和計稅基礎。比如我們買入了一臺設備100萬，會計口徑上計提折舊是10萬，而稅法口徑計提的折舊是20萬，此時就會導致賬面價值和計稅基礎不一致，產生遞延所得稅

我的意思是舉個遞延收益的例子 免稅收入 應稅收入情況下的 你說的這些我都會

(不征稅收入情形 ) 1).收到政府補助時，尚未結轉其他收益/營業外收入時， 借:銀行存款 100 貸:遞延收益 100 不征稅的遞延收益，當期稅法也不用納稅調增視為一次性確認了收入。后續發生的成本費用要納稅調增、轉營業外的遞延收益要納稅調減，一增一減相當于對未來可抵扣的凈影響為0(下面2)具體舉例)。 因此賬面價值=計稅基礎，無暫時性差異，不涉及遞延稅。 2).假設為收益相關的補助，且次月滿足補助條件一次性結轉營業外收入 借: 遞延收益 100 貸: 營業外收入 100 因達到補助要求，發生了120的研發費用，均為工資。 借:研發費用 120 貸:應付職工薪酬120 此時，因這項政府補助確認的營業外收入，需納稅調減100;相關的費用以100為限只能稅前抵扣20，會計利潤中實際列支了120，相當于納稅調增100，一正一負對會計利潤凈影響為0。遞延收益賬面為0了，后續也不涉及其他可抵扣事項，過程無遞延稅影響 ( 征稅收入情形) 先說結論，即需要納稅的政府補助形成的遞延收益，需要考慮遞延所得稅資產(負債的賬面價值100，計稅基礎為0。類似于預計負債實際發生損失時，稅法才允許抵扣 ) 借:銀行存款 100 ?貸:遞延收益 100 與不征稅收入不同，因為此時的遞延收益后續轉營業外收入時，不用納稅調減，相應發生的成本費用也無需納稅調增 反而是實際發生成本費用時，才允許稅前列支，相當于未來可抵扣100(因稅前列支減少應納稅所得額100 ) 更進一步，實質上這里的遞延收益，就是以后期間待轉損益的金額，既然可預見的未來期間一定要轉損益，只是個時間問題 稅法上在收到補助款當期，就一次性確認收入，要納稅調增。增加了當期所得稅的稅負，后續期間遞延收益賬面為0時(全結轉至收益了 )，暫時性差異得以消除( 因為針對這筆補貼最初已經納稅調了100了，后面遞延收益轉多少收入，都不再重復征稅需納稅調減)。 a.根據賬上的遞延收益確認遞延稅資產 借：遞延稅資產 100*25%=25 ? ?貸：所得稅費用 25 b.遞延收益結轉掉后，賬面余額為0，遞延稅資產轉回 借：所得稅費用 25 ? 貸：遞延稅資產 25