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問題已解決

請問到目標公司盡調需要準備些什么?流程是怎樣?怎樣判斷是否可行?

84784987| 提問時間:2023 10/20 08:33
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
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小寶老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
二、盡調要求 1.盡調人員要求: ● 盡調人員兩人,分AB角,A角為主調人員,B角為次調人員。 ● 主調人員A應具有較強的溝通能力,次調人員B應具有較強的財務知識。2.盡調時間: ● 必須安排在工作日,企業工作正常運轉時間。 ● 財務盡調持續有效時間應在4小時以上,包括面談和實地核實。3.要求企業到場人員: ● 必到人員:企業實際控制人、企業財務負責人 ● 其他人員:其他主要部門負責人,如倉儲、生產、運輸負責人等。4.現場記錄要求 ● 所有重要材料均需拍照(具體拍照文件均有標注),重點資料拍攝,必須根據每項進行文件夾分類。 ● 照片拍攝需清晰、完整、有效,避免抖動、模糊。(尤其是電腦截屏拍攝)。若會計憑證資料本身原因造成所拍攝信息不清,需現場抄寫相關信息,并將所抄信息填寫在盡職調查報告之“異常說明”。 ● 與相關人員訪談均需錄音,從一進目標公司即需開始錄音。所有錄音格式均為MP3 或WAV,并確保WINDOWS MEDIAPLAYER 可以播放)電話約訪錄音需清晰,表達完整。相關內容可以有幾段錄音或錄音+短信照片形式。若為客戶打過來的,去之前必須錄音打電話,以確保完整。 ● 現場調查記錄應在該項工作進行中和完成時連續填寫(事后可進一步完善)。現場調查過程中,發現異常情況,必須在現場情況說明欄記錄相關情況。若發現目標企業填寫的內容與拍攝的原件存在差異情需要在異常情況說明中做出記錄。 ● 與接待人合影。 2、現場盡職調查前期操作流程 一、收集財務企業信息 根據材料清單要求企業提供企業相關資料(可先行提供電子版)。 二、 對企業財務狀況進行分析 1、對企業財務報告及相關財務資料的內容進行審慎核查。 Themis認為,審慎核查時,不僅需關注會計信息各構成要素之間是否相匹配,還需關注會計信息與相關非會計信息之間是否相匹配,特別是應將財務分析與企業實際業務情況相結合,關注企業的業務發展、業務管理狀況,了解企業業務的實際操作程序、相關經營部門的經營業績,對企業財務資料做出總體評價。 2、查看年度審計報告中的審計意見,是否存在除無保留意見外的其他審計意見。
2023 10/20 08:36
小寶老師
2023 10/20 08:37
三、電話約訪 1、盡調人員致電目標公司,聯系受訪者,并確定、告知以下事項:簡單自我介紹;拜訪時間及地點;須確認目標公司類型,如生產型、貿易型等強調實際控制人與財務負責人均需在場;所需材料(原件)例如:近2年購銷合同、訂單;提供近3年財務報表(資產負債表、利潤表),以及財務報表中最近1年年報所在會計年度的所有賬簿(包括臺賬)/財務軟件信息(所有類型企業)、會計憑證、原始憑證、銀行單據等。近一年財務報表月報(季報)重要數據(銷售收入、銷售成本、現金、應收賬款、存貨、應付賬款、應付費用)最近1年年報報表日至實地調查日期間所有賬簿(包括臺賬)/財務軟件信息、會計憑證、原始憑證、銀行單據等。租賃合同公司章程其他所需材料5)貿易、運輸、工程類企業,開票、報稅系統所在地與拜訪地址需一致;6)生產型企業,以車間、廠房所在地為拜訪地址,所有紙質材料(如購銷合同、會計憑證、租賃合同等)均需拿到拜訪地址;若開票、報稅系統不在拜訪地址,則需進一步前往相關地址調查。7)電話結束后,將所需資料信息、拜訪地址、拜訪時間通過短信、傳真或E-MAIL 形式和目標公司確認。2、電話約訪主要事項填寫并反饋約訪時間、運作信息(如姓名、電話等)、面訪說明;如因某些原因(“實際控制人沒時間”或“資料未準備好”等),導致無法第一時間安排,盡調人員需填寫調查跟蹤清單,并在面訪說明處記錄原因以及下次電訪、盡調時間。a)盡調部門每天收到盡調單后需在當天聯系,并在面訪說明做好相應記錄。所有訂單,需要和實際控制人、及公司財務負責人就所需要準備的材料進行雙重確認。b)若撥打的電話,目標公司無人接聽,每隔半小時(或以上),應再撥打,聯系的次數需為3 次及以上。例如面訪說明記錄為“3-2 16:30 MB XX 電話無人接聽。17:00MBXX 電話無人接聽 17:30MB XX 電話無人接聽,發了短信請XX 及時與我聯系”。若當天聯系了3 次及以上,目標公司依然無人接聽,第2 天早上應再次和目標公司聯系,并做好相應記錄。c)若客戶表示其沒時間接待,需確認下次聯系時間,并記錄相應情況。d)當會計憑證、系統與目標公司工廠位于2 個地方時,應按順序走訪,工廠與會計憑證是必須拍攝的。3、對收集的財務報表進行分析 3、現場盡職調查現場訪談階段 一、現場面談要求 見面時,單獨詢問企業實際控制人,再單獨詢問企業財務負責人。如企業實際控制人和財務負責人在同一現場,盡調人員可要求分成兩組,盡調人員A與企業實際控制人單獨交談,盡調人員B在另一場所與企業財務負責人交談。詢問內容相同。 二、現場調查前期階段步驟 1、記錄到達時間,出示授權書、工作證,交換名片,并告知目標公司,相關材料需拍攝照片,拜訪過程需錄音。2、仔細查看名片,了解實際控制人(受訪者)是否為目標公司法定代表人;如受訪者非法定代表人,需詢問其與法定代表人的關系。3、對受訪者的開場白:“此次訪談僅為XX機構向貴公司提供貸款支持而進行的盡職調查,調查內容絕對保密,未經貴公司許可,不會對任何第三方如工商、稅務等政府部門、貴司業務伙伴和其他機構泄露任何訪談信息。請貴司一定完全真實反映貴司的情況。越真實的情況越有助于貴司獲得更高的信貸支持,而虛假信息會使貴司無法獲得任何信貸支持。”(簽訂或提供已準備好的保密保證書)4、現場資料的拍攝必須嚴格按照“現場盡職調查文件清單”的資料原件進行拍攝。5、拍攝企業銘牌,并了解有無其他企業同一地址經營;如有,需拍攝企業銘牌,并了解是否為關系企業。6、若目標公司對資料保密性方面有所顧及,調研人員需以客戶意愿為主,拍攝資料時征詢客戶意見,如對方拒絕,則不拍攝/刪除已拍資料,但需要向目標公司說明,可能影響項目正常進行。 三、現場調查正式階段步驟 1、人員訪談階段(實際控制人與財務負責人需分開單獨訪談)1)公司基本情況了解目標公司的成立、發展和主要管理人員。了解目標公司股東、股權情況及是否有關聯公司。了解目標公司申請此次貸款原因。2)向被訪者初步詢問財務情況詢問報表真實性情況:詢問該財務報表的真實性(按百分比詢問,如“該財務報表您認為數據真實度是多少,90%、80%、60%或40%?”)。 當被訪者回答報表真實性高于90%時,直接進入“3”。 當被訪者回答報表真實性低于90%時,或企業不能提供財務報告時,立刻詢問被訪者原因,填寫到“財務盡職調查表”,并進入下列程序:3)實際控制人的訪談通過詢問實際控制人的形式,在“財務盡職調查表”上“簡單回答”填寫最近1年(上年)主要財務數據。 4、現場盡職調查核實階段 一、電話核實階段 1、向購買商客戶電話詢問核實a)?盡調人員A征求企業實際控制人同意,獲得主要購買商(前5家)客戶負責人的電話,并記錄。b)?記錄電話后,當著企業實際控制人的面和客戶通電話(不能存在時間間隔)。向企業實際控制人說明:“根據盡調流程,我們需要和貴司的客戶打個電話核實一下您和他們的合作關系。”獲得同意后,
84784987
2023 10/20 09:36
請問一下財務方面審核標準是什么?比如哪些比例范圍內可行?倉庫、采購、銷售盡調時分別要注意什么?
小寶老師
2023 10/20 09:37
你好那調財務是一個比較系統的工作,無法一一列式采購主要涉及到采購是否合理,包括價格,付款周期,貨品倉庫主要涉及到是否賬實相符可以通過盤點方式銷售就要涉及到收入的確認是否合理,有無虛增的情況
84784987
2023 10/20 09:41
請問有沒有財務盡調、采購、銷售的盡調表樣式啊?第一次去弄這個,一頭霧水感覺無從下手。
小寶老師
2023 10/20 09:43
不好意思,沒有相關模板。
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