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20年初自行研發(fā)的無形資產(chǎn),其中研究階段支出800萬,開發(fā)階段1200萬,其中符合資本化的支出為800萬元,該資產(chǎn)于20年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),使用年限10年。直線法攤銷。稅法規(guī)定。未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,按研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除,形成無形資產(chǎn)的,按175%攤銷,請(qǐng)問。怎么算應(yīng)納稅所得額

84784970| 提問時(shí)間:2023 10/19 16:17
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
根據(jù)題意,該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為800萬元,使用壽命為10年,采用直線法攤銷。 首先,計(jì)算研究階段和開發(fā)階段符合資本化的支出800萬元,該支出應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)的成本。 其次,根據(jù)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和攤銷年限,計(jì)算每年的攤銷額。 最后,根據(jù)稅法規(guī)定,計(jì)算應(yīng)納稅所得額。 具體步驟如下: 1.資本化支出800萬元,應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)的成本。 借:無形資產(chǎn) 800萬元 貸:研發(fā)支出——費(fèi)用化支出 800萬元 1.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。根據(jù)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和攤銷年限,計(jì)算每年的攤銷額。 借:管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷 80萬元(800萬元/10年) 貸:累計(jì)攤銷 80萬元 1.根據(jù)稅法規(guī)定,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,按研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按175%攤銷。計(jì)算應(yīng)納稅所得額如下1: 加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用=800×75%=600萬元 加計(jì)扣除后的應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用=利潤(rùn)總額-600萬元 形成無形資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-加計(jì)扣除后的應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-(利潤(rùn)總額-600萬元)=600萬元 因此,應(yīng)納稅所得額為600萬元。
2023 10/19 16:18
84784970
2023 10/19 16:21
這攤銷是要按175%加計(jì)扣除還是75%加計(jì)扣除
84784970
2023 10/19 16:23
這題,我看的答案是:未形成無形資產(chǎn)部分為1200*75%調(diào)減,形成無形資產(chǎn)部分800元攤銷80元,按80*75%加計(jì)扣除
84784970
2023 10/19 16:24
這題,我看的答案是:未形成無形資產(chǎn)部分為1200*75%調(diào)減,形成無形資產(chǎn)部分800元攤銷80元,按80*75%納稅調(diào)減
84784970
2023 10/19 16:25
也就是說,利潤(rùn)總額100的情況下, 100-1200*75%-80*75%
樸老師
2023 10/19 16:30
現(xiàn)在是加計(jì)扣除200%了
84784970
2023 10/19 16:32
現(xiàn)在按175和75來說,這樣的納稅調(diào)減是不是對(duì)
樸老師
2023 10/19 16:37
對(duì)的 這個(gè)是加計(jì)扣除200%的哦
84784970
2023 10/19 16:38
也就是說,按我這個(gè)題,應(yīng)該是這樣也就是說,利潤(rùn)總額100的情況下, 100-1200*75%-80*75%
樸老師
2023 10/19 16:43
對(duì)的 可以這樣理解的哦
84784970
2023 10/19 16:51
我看的答案,它的攤銷是按75%,即80*75%納稅調(diào)減
84784970
2023 10/19 16:52
答案是按80*75%納稅調(diào)減應(yīng)交所得稅,
84784970
2023 10/19 16:52
應(yīng)交所得稅和應(yīng)交企業(yè)所得是一樣的吧
樸老師
2023 10/19 16:54
嗯 這個(gè)是一樣的哦
84784970
2023 10/19 17:01
那就是答案是錯(cuò)的咯
樸老師
2023 10/19 17:04
同學(xué)你好 不能算錯(cuò) 你這個(gè)可能不是按最新政策出的
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