問題已解決
老師,研發費用加計扣除標準分有:1、未形成無形資產(計入當期損益,按照實際發生額的75%在稅前加計扣除)2、形成無形資產(按照無形資產成本的175%在稅前攤銷)這兩項標準如何更好的區別呢



你好 主要是資本化還是費用化的問題 一般是確定可以形成專利權等特許權的可以計入無形資產里面,在這之前研發支出均需要費用化處理
2020 07/15 09:19

84784960 

2020 07/15 09:22
老師,我們2019年申請企業所得稅時,申報; 研發費用加計扣除比例75%,現在稅局要求我們提供立項書給他,我們2019年開發的軟件已經在使用了,就是一直在升級軟件,哪個我們什么判定是哪個標準呢

軼塵老師 

2020 07/15 09:30
立項書只是研發的起點 你們應該有
如果你想將升級費用資本化,可將原來的軟件賬面余額全部沖銷,即原軟件報廢。按目前的升級費用,以新購進無形資產-軟件處理。
如果你不想將升級費用資本化,那也可以將升級費費用化。
隨你。兩種觀點都有理由。關鍵在你們老板是希望當期利潤高些還是低些。
