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問(wèn)題已解決
甲公司為小規(guī)模納稅人，2022年2月向境外某單位支付咨詢服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，該境外單位在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，甲公司，應(yīng)該扣繳增值稅
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財(cái)稅【20165】36號(hào)附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十條 境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：
應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買(mǎi)方支付的價(jià)款÷(1 稅率)×稅率
所以，小規(guī)模納稅人代扣代繳境外咨詢服務(wù)的增值稅時(shí)，適用稅率為6%。
2023 10/14 16:12
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