補繳是去年補繳的，中間會計一直沒做賬

現在分錄該咋記

補提時: 借:以前年度損益調整 貸:應交稅費--土地使用稅 --房產稅 調整利潤分配: 借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調整 補交土地使用和房產稅時: 借:應交稅費--土地使用稅 --房產稅 貸:銀行存款

憑證里的滯納金也是一并用利潤分配和營業外支出調整嗎

稅務滯納金不能在企業所得稅稅前扣除哦

那這個點子繳款單里的滯納金怎么記 分錄

（一）計提分錄 借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得稅 （二）繳納分錄 借：應交稅費——應交所得稅 營業外支出——滯納金、罰款 貸：銀行存款 注：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十條相關規定，在計算應納稅所得額時，企業所得稅稅款、稅收滯納金、罰款不得扣除。 （三）結轉損益 借：本年利潤 貸：所得稅費用 營業外支出——滯納金、罰款 注：雖然不得稅前扣除，但會計上還是要確認費用支出（這個錢確實花了）。