借：應交稅費-未交增值稅 貸：應交稅費-增值稅加計抵減額（可抵減額） 銀行存款（實際繳納的稅額） 未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續抵減。當期沒有應納稅額，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減；當期可抵減加計抵減額大于當期應納稅額，按當期實際應納稅額結轉下期抵減。