公司為員工代墊款項時，應借記其他應收款，貸記銀行存款；員工償還代墊款項時，應借記其他應付款，貸記銀行存款1。 具體步驟如下： 1.企業為客戶代墊費用時。 借：其他應收款-客戶名稱。 貸：銀行存款。 1.收回代墊費用款項時。 借：銀行存款。 貸：其他應收款-客戶名稱。 1.員工為企業代墊費用且取得對應發票時。 借：管理費用 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）。 貸：其他應付款-員工名稱。 1.償還代墊款項時。 借：其他應付款。 貸：銀行存款。