你好 1.固定資產賬面價值高于計稅基礎，說明固定資產會計上的折舊高于稅法的折舊，減少了利潤，所以計稅時要加回來300萬； 2.其他應付款的400萬擔保，稅法不允許稅前列支，所以調增400萬 3.投資性房地產公允價值上升，導致利潤增加了100萬，但是稅法規定，公允價值變動不交稅，只有實際處置才交稅，所以要調減100萬 4.非公益性捐贈，稅法不能稅前列支，所以要調增500萬。 5.計算應納所得稅時，將會計利潤加上調增減去調減，就得到了當期應納所得稅額。 6.所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用，其中遞延所得稅費用=遞延所得稅負債增加額-遞延所得稅資產增加額+當期遞延所得稅資產的減少額-當期遞延所得稅負債的減少額。也就是第3問的計算過程