您好 當資產的賬面價值大于其計稅基礎或者負債的賬面價值小于其計稅基礎時，產生應納稅暫時性差異，差異額與所得稅率的乘積計入遞延所得稅負債； 當資產的賬面價值小于其計稅基礎或者負債的賬面價值大于其計稅基礎時，差生可抵扣暫時性差異，差異額與所得稅率的乘積計入遞延所得稅資產。 負債與資產相反。 應交未交企業所得稅時，在貸方計應交稅費應交所得稅。繳納所得稅時，借方計應交稅費應交所得稅。