風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1：事后2023_疑似批發(fā)業(yè)納稅人違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除 ? 風(fēng)險(xiǎn)描述： ? 該單位本年度購銷一致開票額為12449366.200000001元，本年度總開票額為14219550.370000001元 若納稅人購入與銷售的貨物高度相同，且購銷一致的銷售額超過總開票額的50%以上，則判定該納稅人為疑似批發(fā)零售業(yè)納稅人，可能不應(yīng)享受本年度的研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除。 購銷一致開票額是指購入與銷售貨物的名稱完全一樣，且銷售額除以購入金額的區(qū)間在50%-200%之間的配比銷售額

老師，我們稅務(wù)檢查到疑點(diǎn)了，其中一個是說是我們疑似批發(fā)業(yè)違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。這個風(fēng)險(xiǎn)描述是什么意思啊 我們不屬于批發(fā)行業(yè)

那你們單位是什么行業(yè)的？商貿(mào)的不能加急扣除，你們自己有研發(fā)嗎？

有自己的研發(fā)。 怎么看是屬于什么行業(yè)？ 電子稅務(wù)局的納稅基本信息行業(yè)大類屬于研究和試驗(yàn)發(fā)展 主行業(yè)明細(xì)是工程和技術(shù)研究和試驗(yàn)發(fā)展

電子稅務(wù)局，我的信息有一個納稅人基本信息，你看下在這里面你們單位的行業(yè)。

那你們單位銷售出去的那個又是什么原因？

老師，你看這個屬于什么行業(yè)？

行業(yè)大類寫了 是研發(fā)的

那意思我們就不屬于商貿(mào)嗎？我們屬于研究和試驗(yàn)發(fā)展行業(yè)嗎

對的，是的，是這個意思的。

該單位本年度購銷一致開票額為12449366.200000001元，本年度總開票額為14219550.370000001元 這個 電話里稅務(wù)老師提了一句什么美金額與開票額的占比 我也不知道他這個是什么意思

是你批發(fā)的金額占服務(wù)的金額比較大。

我們沒有開服務(wù)的發(fā)票。 批發(fā)的是購貨的意思嗎 意思是我購進(jìn)來再賣出去，開票內(nèi)容進(jìn)銷一致我就屬于批發(fā)了嗎？

對的，是的，可以這么理解的。

那我這種能加計(jì)抵減嗎？能否加計(jì)抵減這個是看電子稅務(wù)局的這個行業(yè)為主了還是看我批發(fā)的占比？

四項(xiàng)服務(wù)收入占總收入的50%以上才可以的

看下你上一年的銷售額。

上一年利潤表營業(yè)收入14,219,550.37元。我說錯了老師，不是加計(jì)抵減是研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除， 那我這種研發(fā)費(fèi)用能加計(jì)扣除嗎？能否加計(jì)扣除這個是看電子稅務(wù)局的這個行業(yè)為主了還是看我批發(fā)的占比？

看行業(yè)是可以的， 但是他有一個規(guī)定，批發(fā)不屬于你單位 這主營這不批發(fā)了。

也就是你的批發(fā)不能太多。

購進(jìn)的是我們外地投資的一個公司可以嗎？ 也就是目前這情況我們確實(shí)不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除嗎

不管購入誰的都不行，只要是貨物的就不可以