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不是很明白第九題選項E的答案為什么所有者權(quán)益增加額要加20的遞延所得稅負(fù)債這個原理

84784969| 提問時間:2023 08/12 21:20
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
您好 2021年12月31日股權(quán)公允價值為700萬元 原來成本620 增加了其他綜合收益700-620=80 增加的其他綜合收益要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債80*0.25=20
2023 08/12 21:24
84784969
2023 08/12 21:34
也就是說,21年有20萬的其他綜合收益沒有記在21年,現(xiàn)在22年出售了轉(zhuǎn)回這計提的20萬,是這個意思嗎
bamboo老師
2023 08/12 21:36
其他綜合收益處置的時候要結(jié)轉(zhuǎn)掉
84784969
2023 08/12 21:41
如果這樣的話,處置時其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)了60,遞延所得稅負(fù)債結(jié)轉(zhuǎn)20,處置收益,40,交稅30,那應(yīng)該增加90才對,所以我想不明白
bamboo老師
2023 08/12 22:02
處置的時候其他綜合收益在借方 利潤分配 盈余公積在貸方 所有者權(quán)益內(nèi)部一借一貸 不影響所有者權(quán)益啊? 所以還是30啊 跟60沒有關(guān)系
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