老師，公司成立以來沒有提取過盈余公積，但是一直都有盈利的，不知道為什么之前沒有提取盈余公積；另外股東多年來收取客戶的貨款未轉回公司，現在想用公司的分紅抵扣他們已經收取但并未退回公司的貨款，請問涉及的分錄怎么做啊

分紅和抵扣貨款，這倆是沒關系的啊，不能這樣抵消額

股東的意思是他們收了客戶的貨款，這些貨款應該是要轉回公司的，但是他們私人收了并且拿去自動了，相當于欠公司貨款例如是3萬；另外公司會分紅給他們10萬，所以股東想把3萬抵扣了只分紅7萬就可以了，他們是這個意思

那不行，這個稅務是不允許這樣操作的

老師我明白了，必須是各自獨立進行吧？另外沒有提取盈余公積這里怎么辦??？宣告發放分紅跟實際發放分紅的分錄可以告知一下嗎？第一次操作，沒有經驗

嗯對，就是必須是兩次的， 1、企業宣告發放分紅： 　　借：利潤分配——未分配利潤 　　貸：應付股利——股東名稱 　　2、實際發放分紅時： 　　借：應付股利——股東名稱 　　貸：銀行存款