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老師我想問下，合并報表的問題，合并日被合并方有一項固定資產公允價值高于賬面價值200萬，為什么確認遞延所得稅負債啊？資產賬面小于公于公允不是可抵扣暫時性差異嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好，資產的賬面價值是稅法上的計稅基礎，公允價值是會計上的賬面價值，資產的賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債
2023 07/14 09:44
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遞延所得稅中負債是應納暫時性差異 里面有個負債賬面價值小于計稅 這個負債賬面價值是指欠錢還是指負債科目 例如銷售費用 或者廣告宣傳費這個是指資產賬面價值 還是負債賬面價值
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老師你看下第一張圖片的題目的答案是不對吧 和第二張解析有沖突
第一張圖片題目選項：
C其賬面價值大于公允價值的差額計入公允價值變動損益
E ，其賬面價值小于公允價值的差額計入其他綜合收益
第二張圖片的講義解釋：
如果轉換日公允價值小于賬面價值的，按其差額，計入“公允價值變動損益”，
如果轉換日公允價值天于賬面價值，按其差額，計入“其他綜合收益”科目。
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資產或負債賬面價值與計稅基礎之間的差額產生的可抵扣暫時性差異,都應確認遞延所得稅資產。（x）
這為啥是錯的？
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老師，請教一下，取得股權控制下，查看被投資企業的占有份額計算基數，是看對方個別報表中所有者權益賬面價值，還是看合并報表中所有者權益價值，還是看公允價值？
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請問企業在合并過程中，被合并方的凈資產賬面價值是負數，那么本年度合并方彌補被合并方的虧損有限額限制嗎？
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最新回答
查看更多- 中國居民企業A在境外進行了投資，控股了甲國 B1、乙國B2，持股比例分別為50%、100%；B1持有丙國C1公司50%股份，B2持 有丁國C2公司50%股份；C1、C2分別持有戊國D公司40%、25%股份；D公司持 有戊國E公司100%股份。 A公司稅前會計利潤為1250萬元，B1公司稅前會計利潤為1000萬元，B2 公司稅前會計利潤為800萬元，C1公司稅前會計利潤為600萬元，C2公司稅前 會計利潤為850萬元，D公司稅前會計利潤為200萬元，E公司稅前會計利潤為 500萬元。甲國企業所得稅率30%，乙國20%，丙國25%，丁國10%，戊國15%。 各國的預提所得稅率均為10%。以上各公司未分配利潤均為20%。請計算居民企 業A應繳納的企業所得稅 昨天
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