你好 企業所得稅匯算清繳補繳稅額要通過以前年度損益調整科目核算. 通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業應補繳稅額,分錄如下: 借:以前年度損益調整 貸:應交稅費-應交所得稅 繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下: 借:應交稅費-應交所得稅 貸:銀行存款 調整未分配利潤,分錄如下: 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調整 如果是負數,代表企業多繳稅額,分錄如下: 借:應交稅費-應交所得稅 貸:以前年度損益調整 調整未分配利潤,分錄如下: 借:以前年度損益調整 貸:利潤分配-未分配利潤