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老師，我想問一下，在生產出口企業里面，銷項大于進項的時候，做會計分錄:借應交稅費–-應交增值稅（銷項稅額） 貸:應交稅費–-應交增值稅（進項稅額） 應交稅費–-應交增值稅（轉出未交增值稅） 那么當進項稅大于銷項稅額，可以退稅的時候，這個進項稅額跟出口退稅的分錄要不要寫？
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您好！那就是要退稅，需要寫退稅的分錄
2023 07/08 19:56
丁小丁老師 
2023 07/08 19:57
這筆結轉分錄還是要寫，未交增值稅是借方余額，同時確認出口退稅和免抵稅額分錄
丁小丁老師
2023 07/08 19:58
具體會計分錄如下：對于“剔稅”，借：應交稅金———未交增值稅，貸：應交稅金———應交增值稅；對于“抵稅”，借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額），貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）；對于“尺度”，借：應收補貼款，貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）；對于“比較”，借：銀行存款，貸：應收補貼款。
84784979 
2023 07/09 10:15
那么這個分錄里怎么體現多出來的進項稅額，作為退稅了呢？
丁小丁老師
2023 07/09 12:16
您好！應交稅費-應交增值稅（出口退稅）就是要退的了
84784979
2023 07/09 17:27
那在分錄里也要提現多少的進項轉成了退稅啊？不然明細賬上面怎么平呢？進項稅那里還有金額，不轉出
84784979
2023 07/09 17:28
字寫錯了，體現
丁小丁老師
2023 07/09 17:35
您好！生產企業退的不是進項，和外貿企業不同，它是按照免抵退稅方法算出來的應退稅額，做完這些憑證就可以了
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