沒事老師，您慢慢算，可以給我分析就好

轉換當日的投資性房地產公允價值6000大于原賬面價值5000，按其差額，貸記“其他綜合收益"1000。這里體現謹慎性要求，貸差計入“其他綜合收益”不增加轉換當期利潤。

所以要減去是吧老師，但是用其他綜合收益1000*0.25干嘛的

轉換日公允價值6000，賬面價值5000，計稅基礎也是5000，產生了應納稅暫時性差異6000-5000=1000，形成應計入"其他綜合收益"的遞延所得稅負債1000*0.25=250

2020年12月31日公允價值6500，也是會計中的賬面價值6500 計稅基礎=5000-5000/25=4800 形成應納稅暫時性差異6500-4800=1700 形成遞延所得稅負債1700*0.25=425 借所得稅費用425-250=175 借其他綜合收益250 貸遞延所得稅負債425 425-250是計入當期損益的遞延所得稅負債

我可以這樣理解嘛老師，形成的其他綜合收益不影響利潤，故減去，用（1700-1000）*0.25

是的，同學，你的理解完全正確

遞延所得稅同時影響到所有者權益和當期損益，計算當期損益需要減掉計入所有者權益的部分

好的老師。現在總算明白了

好的，希望能夠幫到你O(∩_∩)O