1甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，2022年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù):1.材料的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款22萬(wàn)元、增值稅稅額2.86萬(wàn)元;委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包，取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)5萬(wàn)元、增值稅稅額0.65萬(wàn)元;乙企業(yè)無(wú)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。2.將委托加工收回的球包全部銷售給丙企業(yè)，取得不含稅銷售額40萬(wàn)元。3.購(gòu)進(jìn)批碳素料、鈦合金，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅稅額19.5萬(wàn)元;委托企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿，取得工企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)30萬(wàn)元、增值稅稅額3.9萬(wàn)元;丁企業(yè)當(dāng)月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價(jià)格為14萬(wàn)元/根。4.委托加工收回的高爾夫球桿全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額565萬(wàn)元。已知:甲企業(yè)上期留抵增值稅稅額8萬(wàn)元，高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。①甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工高爾夫球包，計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)代收代的消費(fèi)稅。②計(jì)算企業(yè)將委托加工的高爾夫球包銷售給丙企業(yè)應(yīng)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅。