這樣是不是沒有考慮遞延的部分？

所得稅費用，有兩種方法，一種是考慮遞延，那么所得稅費用就要分為遞延所得稅和當期所得稅，當期所得稅就是對應應交稅費的那部分；你考慮遞延就要兩部分一起考慮 另一種直接就是所得稅費用=（會計利潤+-永久性差異）*稅率，你想啊，遞延不遞延的，只是影響交給稅法的稅的金額，但是又不影響凈利潤，真正影響利潤的是那些永久性差異。

老師，如果這題問應交所得稅的話是怎么算呢？

那就是(210-10+20-5/0.25)*0.25=50 借 所得稅費用--當期所得稅 50 ? ? ?所得稅費用-遞延所得稅 5 ? 貸 應交稅費-應交所得稅 50 ? ? ? 遞延所得稅負債 5

老師，應交所得稅和所得稅費用的計算方法的區別在哪里？

應交所得稅是稅法規定要交多少稅，=（會計利潤+納稅調增-納稅調減）*稅率，這個納稅調增調減包括永久性和暫時性 所得稅費用是會計上要計提的所得稅費用，等于（會計利潤+-永久性差異）*稅率

-5/0.25這部沒有理解，為什么要減去當期發生的？

因為遞延負債增加了，所以應納稅暫時性差異增加了，說明你當期多抵抗稅了，差異=5/0.25

老師，那這題的用你的方法，求所得稅費用不是等于會計利潤+-永久性差異嗎？9520-500的差*25%，但是答案不對啊

捐贈現金500萬，是永久性差異，但是減少了利潤，不應該是加回來嗎？ （9520+500）*25%=2505

對，我寫錯了

嗯，那祝你學習順利。