如果按月結轉，上一個月都沒有余額了，你加不了。

聽老師講課的意思，應該是第一次結轉是本期發生額的結轉，第二次結轉直接扣除2月留抵的進項稅額

結轉到轉出未交增值稅都是發生額，然后你說的第二次結轉是結轉繳納的增值稅是銷項減進項。

第一次結轉的時候是結轉的本期發生額，通過應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）在貸方，數額是本期銷項—進項的差額，第二次結轉的金額要減去2月留抵的金額嗎？

第一個不對，結轉的是發生額，就是進項的發生額，不是銷項減進項

第二個結轉 銷項- 進項 -上期留底

我打個比方，2月期末余額在借方1000元，表示留抵的進項稅1000元，3月本期發生額借方5000元，貸方9000元，那做分錄是，第一次結轉 借:應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）9000 貸:應交稅費—應交增值稅（進項稅額）5000 應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）4000 第二次結轉: 借:應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）3000 貸:應交稅費—未交增值稅3000 是這樣做嗎？主要是2月留抵稅沒轉出，轉出來就沒這么麻煩了，麻煩老師看下，謝謝

你好，你上一個月結轉了沒有，上一個月如果結轉了，轉出未交的增值稅在借方有余額的話，這個月應該是4000。

我給你舉個例子，你看一下吧，上一個月銷項稅額100，進項稅額150 借應交稅費應交增值稅銷項100 貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅100 借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅150 貸應交稅費應交增值稅進項150 留底是50 本月銷項200，進項130 借應交稅費應交增值稅銷項200 貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅200 借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅130 貸應交稅費應交增值稅進項130 需要交增值稅 借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅，70 貸應交稅費，未交增值稅70 本來應該繳納70， 但是上一個月轉出未交增值稅，借方還有余額50，只需要繳納20，下一個月經應交稅費未交增值稅20，貸銀行