合并報表抵消后，固定資產(chǎn)一共抵消了480-120=360 所以賬面價值小于計稅基礎 360 產(chǎn)生可抵扣差異 ，遞延所得稅資產(chǎn)360*0.25

2002年 合并報表一共抵消了=480-120-120=240 遞延所得稅資產(chǎn)的余額為 240*0.25=60 我們合并報表是調(diào)表不調(diào)賬 所以先把2001年的抵消分錄抄一遍， 那么2001遞延所得稅資產(chǎn)=90，而2002年要變成60 就轉(zhuǎn)回 30 所以借：所得稅費用 30 貸：遞延所得稅資產(chǎn)30

2003年和2002年的做法一樣 先抄2002年的，再轉(zhuǎn)回30遞延所得稅資產(chǎn)

老師，那么第二年的計稅基礎是240，那么賬面價值是多少，我扭不過彎來？這地方好繞

賬面價值和計稅基礎 最大的差距是 480 就是您表格的左上角第一個分錄 代表未實現(xiàn)內(nèi)部交易 分四年折舊，計提折舊代表實現(xiàn)了內(nèi)部交易 差距每一年都縮小480/年=120 每一年內(nèi)部交易就實現(xiàn)了120 所以每一年都轉(zhuǎn)回可抵扣差異 120*0.25=30

四年之后增值的480萬元的折舊都計提完畢了，代表內(nèi)部交易全部實現(xiàn)了，就沒有可抵扣差異了