好謝謝老師

3.2天寶不用了

3.1期初增值稅留底2萬

第一題期初增值稅2萬

第一個 1借原材料20 應交稅費應交增值稅進項稅2.6 貸銀行存款22.6

2借銀行存款113 貸主營業務收入100 應交稅費應交增值稅銷項稅13

3借營業外支出9.3 貸庫存商品8 應交稅費應交增值稅銷項稅1.3

4借銀行存款1.03 貸固定資產清理1 應交稅費應交增值稅0.03

5借待處理財產損益1.13 貸原材料1 應交稅費應交增值稅進項稅額轉出0.13

6應交增值稅的計算是 13+1.3+0.03-（2+2.6-0.13）=9.86 借應交稅費轉出未交增值稅9.86 貸應交稅費未交增值稅9.86

第四題目 業務招待費扣除10*60%=6 2000*0.005=10納稅調增10-6=4

公益性捐贈扣除200*12%=24 納稅調增30-24=6

國債利息免稅，納稅調-2

存貨跌價準備納稅調減5

廣告費扣除限額2000*15%=300全部扣除

應納稅所得額的計算 200+4+6-2+5=213 應交企業所得稅213*25%=53.25

2借所得稅費用53.25 貸應交稅費應交所得稅53.25