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@小天老師,選項B不是免稅合并的商譽才不確認嗎?選項C不是長期持有才不確認遞延所得稅負債嗎?題中什么也沒說

84784965| 提問時間:2023 06/14 07:54
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師
親愛的早上好, B:如果按照稅法規定計稅時作為免稅合并的情況下,商譽的計稅基礎為O,其賬面價值與計稅基礎形成應納稅暫時性差異。但是,商譽是一項剩余值,確認遞延所得稅負債會增加商譽的入賬金額,而商譽的入賬金額的增加又會形成新的應納稅暫時性差異,這樣會導致循環往復,沒有終結。因此,企業合并中產生的商譽不確認相關遞延所得稅負債。如果是應稅合并,稅法認可公允價值,會計按照公允價值入賬,合并時點不產生暫時性差異,也沒有遞延所得稅的確認。 C:我覺得C表述不對,他要分情況的。與聯營企業、合營企業投資等相關的應納稅暫時性差異,一般應確認相關的遞延所得稅負債,但同時滿足以下兩個條件的除外:一是投資企業能夠控制暫時性差異轉回的時間;二是該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回
2023 06/14 08:12
84784965
2023 06/14 08:36
選項b沒說是免稅合并還是應稅合并,也認為對嗎?
廖君老師
2023 06/14 08:46
您好啊,應稅和免稅好像都沒有遞延所得稅的確認 如果是應稅合并,稅法認可公允價值,會計按照公允價值入賬,合并時點不產生暫時性差異,也沒有遞延所得稅的確認
84784965
2023 06/14 09:35
好,這個明白了,選項C中需要說明是長期持有情況下不產生遞延所得稅負債嗎?
廖君老師
2023 06/14 09:39
親愛的您好,是的呢,他的表述里要有這個前提條件
84784965
2023 06/14 12:24
長期持有不會產生遞延所得稅負債,這樣說對
84784965
2023 06/14 12:25
同時滿足兩個條件,也不會產生遞延所得稅負債,這種說法也對
84784965
2023 06/14 12:26
這兩個說法是不同的說法吧
84784965
2023 06/14 12:28
為什么講課的時候老師沒有說滿足兩個條件不產生遞延所得稅負債,這種情況呢?
廖君老師
2023 06/14 12:29
您好啊,我覺得“長期持有 ”? 就是? ?“?該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回”
84784965
2023 06/14 12:32
那就意味著這兩種說法其實是一致說法,
廖君老師
2023 06/14 12:39
親愛的您好,我也這么理解
84784965
2023 06/14 13:04
好的,好的
廖君老師
2023 06/14 13:10
親愛的,您太客氣了,祝您生活愉快!
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