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問題已解決

合并報表層面,內部交易做了抵消分錄,為借主營收10w,貸主營成本6w,貸存貨4w,存貨是資產類科目,成本是損益類科目,那這個要怎么使合并資產負債報表平

84784997| 提問時間:2023 06/12 22:17
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曉詩老師
金牌答疑老師
職稱:稅務師,中級會計師,注冊會計師
同學你好 ?所有者權益和資產同時減少 資產負債表是平的
2023 06/12 22:31
84784997
2023 06/12 22:35
權益類怎么同時減少?抵消分錄已經平衡了 我母公司正常損益入賬貸營收10w,借成本6w,借利潤4w,抵消分錄把4w得未實現利潤抵消了,那我本年利潤多出得4w如何抵消?
曉詩老師
2023 06/12 22:43
你本年利潤多的4w在合并層面抵消啊,對于單獨的母公司來說就是盈利4w呀。這合并層面就是把虛高的4w利潤從存貨中踢出來。
84784997
2023 06/12 22:48
從存貨中踢出的是\\"未實現銷售利潤\\",但是我月結轉損益,已經把收入和成本結轉為利潤了,存貨減少4w,是對于母公司而言,子公司10w的存貨只有6w,我母公司結轉的4w利潤,怎么可能會跟著未實現銷售利潤減少呢?我的意思是我做了主營收減少10w,主營成本減少6w,存貨減少4w。這個抵消分錄是平衡的,踢出了4w的未實現銷售利潤,是在資產類減少的,我權益類如和體現這4w的減少?做了上述抵消分錄自動減少?這是不符合邏輯的呀
曉詩老師
2023 06/12 22:56
內部銷售存貨形成未實現損益。先理解個概念,什么是未實現損益,即未對外銷售或未被消耗。你做的這個合并抵消分錄,合并層面不影響單體你確認的利潤,合并層面主營業務收入和主營業務成本都是母公司的,減少了4w的利潤,利潤是所有者權益類的科目,存貨減少的子公司的,是資產類科目,合并報表是把母公司和子公司看作一個整體,大家的資產組合起來是資產,負債組合在一起是負債,這么看對于這個集團來說這個分錄就是平衡的,同時減少資產和所有者權益,在合并報表層面不能孤立的看問題哈,
84784997
2023 06/12 23:15
那我子公司需要做抵消分錄嗎?
曉詩老師
2023 06/12 23:21
不需要 母公司也不需要 .是在合并層面虛擬做的,不是在單體上做分錄
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