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3.甲公司本期購入的一項交易性金融資產(chǎn)，入賬成本為45000元，期末公允價值為60000元；該公司本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認了20000元的預(yù)計負債。除上述項目，該公司其他資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司本期按稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額為160000元，適用所得稅稅率25%。本期確認所得稅費用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和負債均無余額。 要求： 分別計算當期所得稅、應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債、遞延所得稅和所得稅費用。
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2023 06/08 11:06
新新老師 
2023 06/08 11:26
當期所得稅=【160000-（60000-45000）+20000】*25%=41250
借：所得稅費用41250
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅41250
應(yīng)納稅暫時性差異=（60000-45000）=15000
可抵扣暫時性差異=20000
遞延所得稅資產(chǎn)=20000*25%=5000
遞延所得稅=5000
借：遞延所得稅資產(chǎn)5000
貸：所得稅費用5000
遞延所得稅負債=（60000-45000）*25%=3750
遞延所得稅=3750
借：所得稅費用3750
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
所得稅費用=41250-5000+3750=40000
新新老師
2023 06/08 11:26
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