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老師，這個稅法規定可在稅前扣除的金額為1200我知道，但計稅基礎1800是怎么來的，可以解釋一下嗎
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您好，資產產生的暫時性差異
＝資產的賬面價值－資產的計稅基礎
＝資產的賬面價值－資產的未來可抵扣的金額
通俗的說法：資產的賬面價值，可以視為未來的收入，而資產的計稅價值，可以視為未來的成本費用。 本題是無形資產，這個1200+1200*50%是未來可所得稅前扣除的成本費用，所以計稅基礎1800
2023 06/01 09:20
84784961 
2023 06/01 11:55
這里的1200*50%不是沒有形成無形資產才要計算的嗎，這里形成了無形資產，應該是不是要按150%攤銷費用
廖君老師 
2023 06/01 11:56
您好，沒形成無形資產也可以加計扣除嘛，費用和資產一樣理解
84784961
2023 06/01 12:56
還是不明白，這里我再看了一下，他說是尚未開始攤銷，所以還不用去按150%去攤銷，所以，這里是應該用加計扣除去計算費用的話，應該是（400+400）*50%不是嗎，麻煩老師再解釋一下
廖君老師
2023 06/01 13:04
您好啊，他這圖上說的是符合資本化條件以后的計稅基礎，形成無形資產以后未來的計稅基礎，您看我的理解對不對啊
84784961
2023 06/01 15:26
不太明白，什么意思
廖君老師
2023 06/01 15:30
您好，您不是說本題還沒有形成無形資產么，他圖上表達的是形成無形資產后的計稅基礎是1800，咱不要糾結這個時點，他就是告訴我們無形資產的計稅基礎是怎么計算的
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