00:10:00
問題已解決
老師，您好，問題①2023年3月，留抵退稅繳回，同月補繳了2022年未交的附加稅，請問2022年匯算清繳應做何處理？問題②2023年3月，對2021年未開票收入補繳了增值稅，附加稅，企業所得稅，對2022年的未開票收入補繳了增值稅，附加稅同時還繳納了滯納金，請問這部分補繳的稅款以及繳納的滯納金在2022年匯算清繳時應做何處理？問題③在2023年補繳稅費的2022年的未開票收入，在2022年匯算清繳時，應填寫在哪張申報表的哪個項目里？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
問題①2023年3月，留抵退稅繳回，同月補繳了2022年未交的附加稅，請問2022年匯算清繳應做何處理？
不影響2022年的匯算清理繳。至于2023年補繳的2022年未交的隊加稅，作為2023年度的稅金及附加處理。
2023 05/23 14:23
84785003 
2023 05/23 14:29
好的，謝謝老師，請問問題②是放在哪一年處理？怎么處理？問題③2022年的未開票收入在2022年匯算清繳時，應該填在A105000納稅調整項目明細表的哪個項目里面？
江老師 
2023 05/23 14:34
問題②是放在哪一年處理？怎么處理？
放在2023年實際發生的月份里面進行賬務處理。
A、計提時，分錄是：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
貸：應交稅費——應交教育費附加
貸：應交稅費——應交地方教育附加
B、繳納時分錄是：
借：應交稅費——應交城建稅
借：應交稅費——應交教育費附加
借：應交稅費——應交地方教育附加
借：營業外支出——稅務罰款及滯納金
貸：銀行存款
84785003
2023 05/23 14:40
好的，謝謝您，上次也是您解答的，已經按這個做賬務處理了。相當于這個稅金及附加以及滯納金都是要放在2023年匯算清繳時處理的。問題③在2023年3月對2022年未開票收入補繳了增值稅等其他稅款時，所得稅需要在匯算清繳時處理？請問這個具體在匯算清繳時怎么處理？是在A105000表格的哪個項目調增？
江老師
2023 05/23 14:51
題③在2023年3月對2022年未開票收入補繳了增值稅等其他稅款時，所得稅需要在匯算清繳時處理？請問這個具體在匯算清繳時怎么處理？是在A105000表格的哪個項目調增？
很高興為你服務！你的2022年未開具發票，是屬于稅務稽查了，還是說發生在2022年未及時報稅?
84785003
2023 05/23 14:52
老師，您好，2022年未開票收入屬于稅務稽查。
江老師
2023 05/23 14:57
稅務局是讓你們在2022年申報收入嗎?
84785003
2023 05/23 15:03
對的，老師，當時稅務局工作人員說，到2022年所得稅匯算清繳時繳納這部分未開票收入的所得稅。
江老師
2023 05/23 15:11
一、如果是需要補交增值稅的話，就是需要重新申報2022年12月增值稅申報表。更正申報。在2023年做更正申報，順便補交相關的稅費及滯納金。需要更正2022年12月的財務報表（資產負債表、利潤表、現金流量表）
二、更正申報后，再做2022年企業所得稅匯算清繳的年報，至于收入的金額直接就是正常申報收入，同時正常申報對應的成本金額。與更正申報的財務報表的數據保持一致。
84785003
2023 05/23 15:36
好的，謝謝老師，我明白您的意思了。今年3月補繳增值稅及滯納金時，大廳工作人員說增值稅申報表已做更改，但是我這邊看到電子稅務局中，12月份增值稅申報表未開票收入這部分為0。我確認下什么情況。
請問老師，如果不管之前各種報表，僅在2022年匯算清繳時調增這部分未開票收入，會有什么影響？
江老師
2023 05/23 15:39
你看到的可能沒有權限，你看到的只是你當時申報的增值稅申報表。
你就按2022年含無票的收入、無票的成本，進行申報企業所得稅處理。有問題時，專管員會找你們修改數據，如果是沒有問題，就過了。
閱讀 462
描述你的問題，直接向老師提問
789
意見反饋
