您好， 根據審計工作安排，審計組于201*年5月01日起至201*年5月20日止對XX股份有限公司倉庫作業內部控制制度的遵循性及合理性進行了內部審計，現將相關情況報告如下: —、基本情況介紹 1、制度及組織架構建設:根據倉庫負責人反饋，倉庫組目前隸屬管理部，在編人員10共計人，其中主管1名，倉管員9名。倉庫分5大類，分別是:標準件倉、輔料倉、試模材料倉、沖壓倉、刀具倉，主要為公司物資提供儲存、保管等職能。為規范倉庫管理，公司制定—系列作業流程、制度等受控文件共計23份。 2、趨勢分析:根據ERP數據，截止201*年12月底存貨余額萬元，較年初增長。其中原材料余額萬元，較年初增長;低值易耗品余額萬元，與年初基本持平;庫存商品萬元，較年初增長;自制半成品萬元，占總存貨余額的92%，較年初增長123%。具體詳見附表: 3、周轉分析:201*年存貨平均余額萬元，存貨資金占用量大，周轉率為 ，非常低。周轉天數195天，相當于從取得存貨開始，至消耗、銷售為止所經歷的天數需195天。能夠轉變為貨幣資金或者應收賬款的能力非常弱。實際上平均存貨余額主要受累于庫存商品及自制半成品的拖累，占平均存貨比率分別為及84%。因此從側面也反映出整個生產經營過程對排產及出貨的反應能力是不足的。具體詳見附表: 理流程AO>第條對于呆滯料定義，其中超過90天的呆滯料為萬元，180天的呆滯料為萬元，360天的呆滯料為萬元。呆料的主要構成部分(具體情況見附表)，構成呆料的主要原因主要有: a、歷史遺留問題，過往的呆滯物料未得到及時、有效的處理;b、采購及生產計劃性不強，造成物料沉余。 二、審計依據 審計依據:本次審計依據為規定條款及相關法律法規; 三、審計目標及審計范圍 1、審計方法及目標:審計過程中采用了檢查、訪談、審查單據、抽盤、查閱與審計事項有關的其他必要的審計程序，取得相關依據，形成審計意見。以促進組織增加價值; 2、審計范圍:倉儲管理流程各環節項目的審查，主要包括等方面的審查。 四、發現問題及改善建議 1、物資盤點方面 1）管理現狀及存在問題:目前倉庫物料盤點主要由財務部主導進行月度抽盤、半年度及年度全盤，倉庫日常無自盤，未能提交自盤表，實際上倉庫自盤的控制已失效。根據公司制度第條物料盤點的規定，倉管人員應每月定期做好賬、物的盤點工作。 2）造成原因:對制度規定不熟悉，或相關規定未引起重視。 3)可能導致風險:未按要求嚴格執行盤點工作不單會導致資產的流失，財務報告的失真，未能及時地發現倉庫管存在理問題，改善問題。 4)）建議:嚴格按照公司制度的規定執行，倉庫加強自盤，結合財務盤點，及時發現問題，改善問題。加強作業標準制度的宣導，確保作業人員對作業標準具有足夠的了解與重視。 2、生產領料單管理 1）)管理現狀及存在問題:通過查看公司關于倉庫管理的相關控制文件，發現未就單據規范化方面設定條款，無作業標準控制。審計人員通過抽查領料單，發現部分領料單存在無發料倉管員簽字，數量有改動后無人在旁邊簽字，空白處沒劃掉、有用不同顏色筆跡在空白處添加領用物品和數量的現象，有被領料部門負責人簽字后自行增加領用物料品種或者改動領用數量的嫌疑。 2）造成原因:無相關制度規定，作業無標準。作業人員對單據管理意識不強。 3)可能導致風險:未經過批準而多領物料或私自改動領用數量，導致公司資產流失及舞弊的產生。 4)）建議:規范流程，完善制度。單據書寫必須整潔明朗，堅決杜絕以上情況;如有發生，倉管員有責任要求重新開單后執行發料。財務部應對相關作業人員進行專業培訓。 3、倉庫日常管理 1)管理現狀及存在問題:審計在201*年5月7日對倉庫管理現狀的的實地觀察，發現倉庫日常管理存在較多不規范的現象，主要體現在以下幾點:倉庫鑰匙隨處放置，倉管員發放試模材料之后，鑰匙曾長時間隨意放置于倉庫桌上，并未及時收好;非倉庫管理人員隨意進出倉庫;發放物料時倉庫管理員未全程跟蹤，直接讓領料人員進入倉庫搬運、點數需領物資。 2)造成原因:倉管員責任心不強，未形成良好的作業習慣，未意識到行為風險。 3)可能導致風險:可能發生物資丟失或者失竊的風險。 4）建議:加強庫房門禁管理，非倉管人員在未經授權之前一律禁止進入倉庫。庫房鑰匙的使用及保存由倉庫負責人授權，使用完之后應及時、妥善保存。加強培訓，養成正確的作業習慣。 4、設備配件管理 2）管理現狀及存在問題:通過訪談相關人員，得知配件的管理現狀。實際上以上兩種處理方式均未做備查賬管理，導致無賬可查，并且處理方式不透明，未存在多方牽制與監督的關鍵控制。 2)造成原因:內控制度關鍵控制點控制失效。 3）可能導致風險:可能導致設備配件丟失，或者有心人利用當前管理現狀謀取個人利益的風險。 4）建議:加強對配件的管理，梳理流程，明確關鍵控制點及相關管理責任，防范未然。配件回收倉統一交由倉庫管理員管理，做好臺賬登記。報廢配件按照公司關于廢l舊品管理的相關制度規定執行。 5、單據流轉不及時 1)管理現狀及存在問題:為規范作業流程，公司制定了等相關制度，其中對于單據流轉的時效做了詳細規定及說明。在實際核查過程中依然發現存在單據提交財務不及時，跨月交單的現象時有發生。 2)）造成原因:內控失效。作業分工不明確也是導致跨月交單的原因之一，一人兼多職，導致該完成的任務未能及時、按質按量完成。 3）可能導致風險:影響當月財務核算數據的真實性及可靠性，同時也可能發生單據丟失的風險。 4）建議:按照相關制度規定執行，賬務登記確保做到日清月結，當天發生的業務當天完成記錄系統，及時提交財務。 6、倉庫管理職責不明確 1）管理現狀及存在問題:未制定倉庫管理職責明細表，職責分工不明確，倉庫目前的做法存在誰驗收或者發料由誰登記入賬、審核及保存，一氣呵成的現象。現有管理制度也未對作業權限加以詳細說明。實際上作業流程已經失去控制，關鍵控制缺失，不相容職務未分離。 2）造成原因:內控缺陷，單純考慮作業方便，無風險意識。 3)可能導致風險:結合問題2對單據填寫規范性的描述，審計認為可能存在發生舞弊的風險。 4)建議:梳理流程，繼續完善現有管理制度。建立倉庫管理職責明細表，明確作業分工，確保各作業崗位之間相互監督與牽制。 7、廢l舊品管理方面 1）管理現狀及存在問題:審計通過走訪有關人員與實地查看，得知部分廢舊品放置于露天處，風吹雨淋，未對其進行遮蓋保存，下雨天天氣潮濕濕度增加，金屬類廢舊品極易生銹、腐蝕，隨著時間的推移會導致價值逐漸減少，對公司整體環境的美觀也產生不利影響。并且除貴重廢舊品外倉庫未做備查賬進行管理，很難對該類物品的量進行管控。 2)）造成原因:單純考慮作業方便，倉庫沒有“廢舊料必須入庫”的意識;倉管員責任意識缺乏，認為廢舊料作為已發出物料的生產剩余部分，不在倉庫賬上，事不關己。 3)可能導致風險:廢舊品未入賬管理形成賬外資產，未規范管理，可能導致公司資產流失與貶值的風險。