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小規模公司在2022年12月份開具免稅發票金額1227141.30元，并在2023年2月份開具負數免稅發票金額1227141.30元，沖減了，2023年1月份重新開具3%專用發票金額1227141.30元，在2023年第一季度申報增值稅時因稅率政策不一樣，去稅務局柜臺更正申報2022年第四季度增值稅申報表（更正后申報增值稅的金額是減去1227141.30的），2023年第一季度又重新申報繳納這1227141.30元收入的增值稅及附加稅，現在2022年度企業匯算清繳時風險提示增值稅申報表的收入與企業匯算清繳申報表的收入不一致（相差這1227141.3元），請問這個應該怎么辦？
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您好，那您企業所得稅也得按更正后的處理，即體現增值稅
2023 05/21 14:35
84785042 
2023 05/21 14:36
那老師2022年第四季度的企業所得稅申報表格和財務報表申報，還有年度財務報表都需要重新更正申報嘛？
小林老師 
2023 05/21 14:39
問下您2月紅字沖回的原因是？
84785042
2023 05/21 14:40
之前會計把稅率開錯了，她開的是免稅普通發票，甲方要求是3%的普通發票
小林老師
2023 05/21 14:40
您好，都是普通發票，還需要3%？
84785042
2023 05/21 14:42
你好老師我剛剛查看下是重新開具的3%的專票
小林老師
2023 05/21 14:49
您好，那您會計口徑收入是剔除這部分增值稅，增值稅是按免稅收入，企業所得稅口徑是按免稅收入
84785042
2023 05/21 15:11
2022年第四季度財務系統做賬會計口徑做賬沒有剔除這部分免稅發票收入，企業所得稅也是也有剔除申報的
小林老師
2023 05/21 15:15
那您需要更正企業所得稅申報
84785042
2023 05/21 15:17
老師你好請問是在電子稅務局更正申報還是去大廳柜臺？相對應財務報表需要更正嘛？
小林老師
2023 05/21 15:17
這個您先跟稅務確認哪里更正，財務報表需要更正
84785042
2023 05/21 15:25
老師那這個更正收入的話，進賬的成本多了應該怎么出來？
小林老師
2023 05/21 15:27
您的業務更正收入即可，不調整成本
84785042
2023 05/21 15:30
那老師2022年匯算清繳時成本不是就多記賬了，是調增出來還是不調整成本，直接利潤為負數？
小林老師
2023 05/21 15:32
為什么多記賬，沒調整成本
84785042
2023 05/21 15:37
2022年不是開收入包含這個1227141.30元呢嘛，所以成本也相應入賬了這部分的成本，現在收入做抵減了，那相對應這部分收入的成本需要怎么處理？
小林老師
2023 05/21 16:37
收入成本匹配，您的業務調整收入是增值稅影響，不影響成本
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